Em geral, os custos de abertura e organização de uma empresa são considerados despesas de capital, registrados como ativos e amortizados ao longo do tempo. No entanto, os proprietários de empresas podem optar por deduzir até US$ 5,000 em custos de abertura e US$ 5,000 em custos de organização. As deduções de US$ 5,000 são reduzidas pelo valor que exceder US$ 50,000 entre os custos totais de abertura e organização. Quaisquer custos restantes devem ser amortizados em um período de 180 meses, a partir do mês em que a empresa inicia suas atividades.
O que se qualifica como custo inicial?
Os custos de arranque incluem quaisquer quantias pagas ou incorridas em conexão com a criação de uma atividade comercial ou empresarial, ou com a investigação da criação ou aquisição de uma atividade comercial ou empresarial. Um custo de arranque é recuperável se for (1) um custo que a empresa poderia deduzir se o tivesse pago ou incorrido para operar uma atividade comercial ou empresarial existente, no mesmo ramo em que a empresa entrou, ou (2) um custo que uma empresa paga ou incorre antes do início da sua atividade comercial ou empresarial. Exemplos comuns de custos de arranque incluem as despesas de viagem e outras despesas necessárias para garantir fornecedores, distribuidores ou clientes; custos de formação de funcionários; custos de publicidade; e custos de pesquisa de mercados potenciais.
O que se qualifica como um custo organizacional?
Os custos de organização incluem os custos de criação de uma empresa ou sociedade. Um custo de organização é recuperável se (1) for referente à criação da empresa, (2) for imputável a uma conta de capital, (3) for amortizado ao longo da vida útil da empresa, caso esta tenha um prazo determinado, e (4) for incorrido antes do final do primeiro ano fiscal em que a empresa estiver em atividade. Exemplos comuns de custos de organização incluem o custo de serviços jurídicos, diretores temporários, reuniões de organização e taxas de incorporação estadual.
Como faço para participar da eleição?
Você opta por deduzir os custos de inicialização ou organização, declarando a dedução na sua declaração de imposto de renda na qual a atividade comercial ou empresarial se inicia. Se você apresentou sua declaração dentro do prazo sem fazer a opção, poderá fazê-la apresentando uma declaração retificadora em até 6 meses após a data de vencimento da declaração (excluindo prorrogações), indicando a opção na declaração retificadora e escrevendo “Apresentada de acordo com a seção 301.9100-2”.
