Em geral, não há nenhuma regra que impeça a compra de imóveis para uso pessoal por meio de sua Sociedade Anônima (S Corporation), Sociedade Limitada (C Corporation) ou Sociedade de Responsabilidade Limitada (LLC). No entanto, se você planeja usar sua empresa para adquirir bens pessoais, existem importantes distinções tributárias a serem consideradas para cada tipo de empresa.
Utilizando uma S-Corp para comprar um imóvel de uso pessoal
Não existe nenhuma regra que proíba a compra de bens de uso pessoal por meio de uma S-Corp. Uma S-Corp é uma corporação com um regime tributário especial que permite que a renda da empresa seja repassada aos acionistas. Possuir um imóvel por meio de uma S-Corp tem o benefício óbvio de proteger a responsabilidade financeira pessoal de qualquer perda que o imóvel possa sofrer. Se você comprar um bem pessoal por meio de sua S-Corp, qualquer renda auferida com o imóvel será repassada diretamente aos acionistas em suas declarações de imposto de renda individuais. Isso significa que, se você decidir usar o imóvel para fins de locação, a renda do aluguel será repassada aos acionistas como renda passiva de investimento. Outra consideração é que o conselho de administração e os acionistas de sua S-Corp podem se opor à compra do imóvel.
Embora a compra de imóveis por meio de uma S-Corp seja legal, existem sérias implicações tributárias. Se a sua S-Corp possuir um imóvel residencial e este for posteriormente distribuído a um acionista, incluindo você mesmo, quaisquer ganhos financeiros sobre o imóvel serão tributados a uma alíquota desfavorável. As S-Corps são classificadas como corporações para fins tributários. Consequentemente, qualquer valorização de um imóvel retirado da S-Corp gera imediatamente a incidência do imposto sobre ganho de capital. Por exemplo, se você comprar um imóvel residencial por meio da sua S-Corp e o imóvel se valorizar, você estará sujeito ao imposto sobre ganho de capital embutido no momento da transferência. Em outras palavras, você não pode transferir o imóvel da S-Corp para si mesmo, sua família ou qualquer outra pessoa sem incorrer imediatamente em um imposto sobre ganho de capital embutido de 15% a 20% sobre qualquer valorização do imóvel. Se o imóvel não for transferido para fora da S-Corp, você poderá adiar o pagamento do imposto sobre ganho de capital. A menos que você tenha certeza de que nunca desejará ou precisará transferir a propriedade para fora da S-Corp, pode não ser vantajoso comprar a propriedade por meio da sua S-Corp.
Utilizando uma empresa do tipo C para comprar um imóvel de uso pessoal.
Você pode usar sua C-Corp para adquirir bens de uso pessoal. No entanto, existem desvantagens tributárias significativas nessa prática. Uma C-Corp não é uma entidade transparente, o que significa que ela não repassa todos os rendimentos e despesas para a declaração de imposto de renda pessoal do proprietário. Se o seu bem se valorizar e você posteriormente o transferir para si mesmo, estará sujeito ao imposto de renda corporativo e ao imposto de renda pessoal.
Utilizando uma LLC para comprar um imóvel de uso pessoal
Não existe nenhuma regra ou regulamentação que proíba a compra de uma segunda residência para uso pessoal por meio de uma LLC (Sociedade de Responsabilidade Limitada). Comprar um imóvel por meio de sua LLC oferece proteção contra responsabilidades financeiras pessoais que o imóvel possa gerar, visto que a LLC é uma entidade separada que detém a propriedade. Além disso, se você decidir posteriormente usar o imóvel para fins de locação, poderá evitar a dupla tributação sobre a renda do aluguel. Como proprietário de uma LLC, você pode se beneficiar da tributação transparente, e toda a renda do imóvel pode ser repassada para sua declaração de imposto de renda pessoal. Comprar uma casa por meio de uma LLC também oferece mais privacidade, protegendo seu nome como comprador em registros públicos.
As LLCs também estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. No entanto, as LLCs podem optar por serem tributadas como sociedades ou corporações. Optar pela tributação como corporação sujeita o contribuinte ao imposto imediato sobre ganhos de capital. Uma estrutura de sociedade, por outro lado, permite adiar o pagamento do imposto sobre ganhos de capital até a venda do bem. No âmbito de uma LLC, é possível realizar uma distribuição isenta de impostos do bem valorizado, o que se qualifica como um diferimento em vez de um evento tributável.
Uma desvantagem de comprar bens pessoais através da sua LLC, assim como através de qualquer empresa, é que você não poderá se qualificar para uma isenção de imposto predial residencial se o imóvel eventualmente se tornar sua residência permanente.
Se você deseja saber mais sobre como usar sua empresa para comprar uma segunda residência para uso pessoal, não hesite em contatar um de nossos experientes advogados de direito empresarial da EPGD Business Law.
