As organizações com fins lucrativos operam com o objetivo principal de maximizar a receita e o lucro para seus proprietários ou acionistas. Em contraste com as organizações com fins lucrativos, as organizações sem fins lucrativos (OSFL) são entidades jurídicas organizadas e operadas principalmente para cumprir uma missão específica ou um benefício coletivo, público ou social. Quaisquer receitas excedentes das OSFL são reinvestidas em seus programas e serviços, em vez de serem distribuídas aos proprietários ou acionistas.
Status fiscal
Normalmente, a seção 501(c)(3) do Código Tributário Interno dos EUA isenta as ONGs do imposto de renda federal sobre doações e outras receitas relacionadas à sua missão. Em outras palavras, as ONGs geralmente podem prestar seus serviços como um bem público sem precisar repassar uma parte de seus rendimentos ao governo. Em contrapartida, as empresas com fins lucrativos não podem se beneficiar de isenções fiscais e estão sujeitas a impostos federais, estaduais e municipais sobre sua renda.
Uma organização sem fins lucrativos pode ser proprietária de uma organização com fins lucrativos?
Embora as ONGs e as empresas com fins lucrativos tenham motivações diferentes, existam para propósitos distintos, além de possuírem regimes tributários e níveis de flexibilidade diferentes, uma ONG pode legalmente ser proprietária de uma empresa com fins lucrativos. Isso geralmente é feito por meio da criação de uma subsidiária com fins lucrativos, como uma corporação do tipo C. A participação de uma ONG em uma empresa com fins lucrativos pode ser estrategicamente vantajosa em determinadas circunstâncias. Essa participação é frequentemente estabelecida para gerar receita adicional para apoiar a missão beneficente da ONG ou alavancar os recursos da empresa com fins lucrativos. Tanto a ONG quanto a empresa com fins lucrativos devem considerar e comprovar a estrita observância das estruturas legais e regulatórias aplicáveis.
A organização sem fins lucrativos deve garantir que a subsidiária com fins lucrativos não comprometa seu status de isenção fiscal de acordo com a legislação tributária federal. Embora uma organização sem fins lucrativos possa se envolver em algumas atividades geradoras de lucro, estas devem estar alinhadas com a missão da organização e não ofuscar seu propósito. A renda proveniente de atividades comerciais não relacionadas pode estar sujeita a impostos. Imposto sobre rendimentos de atividades não relacionadas (UBIT). Para manter a clareza e proteger o status de isenção fiscal da organização sem fins lucrativos, a organização sem fins lucrativos e a empresa com fins lucrativos devem operar como entidades jurídicas separadas.
A subsidiária com fins lucrativos deve operar de forma independente, mantendo conselhos e reuniões separados, para garantir a conformidade com as normas tributárias. As transações financeiras entre a organização sem fins lucrativos e a subsidiária com fins lucrativos devem ser conduzidas de forma independente para evitar conflitos de interesse e garantir a transparência. Em outras palavras, as transações devem ser realizadas como se as entidades não tivessem relação entre si, garantindo taxas e condições de mercado.
Ao possuir uma empresa com fins lucrativos, uma organização sem fins lucrativos pode expandir suas atividades voltadas para a missão em empreendimentos comerciais que estejam alinhados com seus objetivos. A empresa com fins lucrativos pode fornecer à organização sem fins lucrativos a estabilidade financeira e os recursos necessários para a expansão, incluindo conhecimento especializado e tecnologia.
