Como os proprietários de empresas S-Corp se remuneram e o que é dedutível?

Como os donos de empresas se remuneram?

Os proprietários de pequenas empresas recebem remuneração de forma diferente dependendo da estrutura de seus negócios. Empresas individuais, empresas S, empresas C e sociedades têm regras diferentes do IRS (Receita Federal dos EUA) que regem como a empresa pode remunerar seus proprietários e como esses rendimentos são tributados.

Proprietários de empresas individuais se remuneram por meio de retiradas. Empresas S e C podem se remunerar com salário ou distribuição de lucros, enquanto sociedades em nome coletivo se remuneram com um pagamento garantido. Uma retirada ocorre quando o proprietário retira fundos da conta de patrimônio da empresa para uso pessoal, incluindo lucros e capital próprio. Retiradas não são tributáveis ​​para a empresa, porém, são tributáveis ​​como renda na declaração de imposto de renda pessoal do proprietário (formulário 1040). Salário ocorre quando o proprietário é incluído na folha de pagamento da empresa. O salário está sujeito aos mesmos impostos sobre a folha de pagamento que um funcionário CLT (W-2) da empresa. Para determinar qual estrutura ou método de negócio é o mais adequado para você, é importante considerar o financiamento da empresa e a responsabilidade tributária.

Como um empresário se remunera em uma empresa do tipo S-Corp?

Em uma empresa S, o proprietário não pode fazer retiradas — ele deve receber um salário e apresentar um formulário W-2 ao IRS (Receita Federal dos EUA). O W-2 é um formulário que o empregador deve enviar ao IRS no final de cada ano para informar os salários anuais e o valor dos impostos retidos na fonte.

O IRS exige que o proprietário de uma empresa S-corp receba uma "remuneração razoável"; no entanto, esse termo não foi definido pelo IRS. Mesmo assim, tem sido interpretado como comparável ao que o proprietário pagaria a outro funcionário para realizar o mesmo trabalho. Se o IRS determinar que a remuneração não é "razoável", ela poderá ser considerada desproporcional e sujeita a uma auditoria do IRS, além de multas e juros.

Quais são as despesas dedutíveis em uma empresa S?

Os proprietários de empresas S podem deduzir todas as despesas comerciais comuns e necessárias. Despesas comuns são aquelas consideradas usuais e tradicionais no ramo de atividade. Despesas necessárias são aquelas consideradas úteis e apropriadas para o ramo de atividade.

Os proprietários de empresas sempre podem deduzir os impostos do Medicare e da Previdência Social. No entanto, as outras despesas que podem ser deduzidas dependem das circunstâncias da atividade comercial em que atuam. Recomendamos fortemente que você consulte seu contador para determinar as deduções aplicáveis ​​à sua empresa.

As deduções podem incluir o seguinte:

• Uma dedução para escritório em casa, que pode ser declarada através do formulário 8829;
• Juros de aluguel ou hipoteca;
• Serviços públicos (gás, eletricidade e sistemas de segurança) no espaço de escritório que o proprietário da empresa aluga ou arrenda;
• Materiais de escritório consumíveis; e
• Equipamentos relacionados com a atividade.