Antigamente, acreditava-se que um fideicomisso irrevogável era intocável. Isso pode não ser mais verdade. "Transferir" um fundo fiduciário irrevogável é uma técnica de planejamento patrimonial que envolve a transferência dos ativos do primeiro fundo para um novo, com melhores condições, para atender às necessidades do cliente. O direito consuetudinário prevê autorização para a transferência de ativos de um fundo fiduciário para outro, mas muitos estados, incluindo a Flórida, possuem leis que permitem essa técnica.
Requisitos:
A. Poder absoluto – O Estatuto da Flórida §736.04117 prevê que um administrador fiduciário que tenha poder absoluto para utilizar o capital nos termos do primeiro fundo fiduciário pode fazer distribuições para um segundo fundo fiduciário.
B. Renda fixa e juros – A técnica de decantação não pode ser usada para reduzir qualquer rendimento fixo, anuidade ou participação em fundos fiduciários unitários no First Trust.
C. Beneficiários – Cada beneficiário do Segundo Fundo Fiduciário deve ter sido beneficiário do Primeiro Fundo Fiduciário.
D. Aviso prévio de 60 dias – Para efetuar a transferência de ativos entre fundos (decanting), o administrador do First Trust deve notificar por escrito todos os beneficiários qualificados do First Trust sobre sua intenção de realizar a transferência, com pelo menos 60 dias de antecedência da data de vigência do exercício de seu poder de transferência.
E. Na escrita – Além disso, o exercício do poder de transferência deve ser feito por escrito, assinado e reconhecido pelo administrador fiduciário e arquivado nos registros do primeiro fundo fiduciário.
Os documentos utilizados para a transferência de ativos de um fundo fiduciário são semelhantes aos utilizados para uma resolução de distribuição de bens. Um documento escrito que estabeleça os termos do exercício discricionário do poder de transferência pelo administrador fiduciário deve definir os termos desse poder para destinar os bens do fundo a um novo fundo fiduciário. Este documento também deve conter informações contextuais, como os administradores fiduciários atuais do primeiro fundo e os administradores que exercem o poder de transferência, quando o primeiro fundo foi constituído e por quem, os termos relevantes do primeiro fundo, a autoridade do administrador fiduciário para a transferência (por lei ou por escrito no primeiro fundo) e o fundo fiduciário designado que receberá os bens do fundo original. Além disso, este documento deve incluir resoluções dos administradores fiduciários designando e destinando os ativos do fundo original ao fundo designado e determinando que os ativos designados sejam mantidos de acordo com as diretrizes do fundo designado.
