Ao conceder ou receber um empréstimo, você geralmente percebe que ele inclui uma taxa de juros. Essa taxa de juros é importante porque determina quanto dinheiro extra você terá que pagar além do valor original do empréstimo. Se você for a pessoa que concede ou recebe um empréstimo, é importante considerar que essa taxa de juros determinará o valor total a ser pago, além do valor original do empréstimo. dando O empréstimo significa quanto a mais você terá. receber além do valor original do empréstimo. Dada a complexidade das taxas de juros, é importante entender como elas funcionam.
O que são taxas de juros mínimas?
As regras de juros mínimos exigem que uma taxa de juros mínima seja cobrada em qualquer transação de empréstimo entre duas pessoas. Essas regras estabelecem que, mesmo que o credor não cobre nenhuma taxa, uma taxa arbitrária será automaticamente imposta ao empréstimo. Isso é feito para evitar doações excessivas entre indivíduos, especialmente membros da família. A pessoa que concede o empréstimo é chamada de credor, enquanto a pessoa que o recebe é chamada de devedor. No entanto, se o objetivo do empréstimo for fazer uma doação, a pessoa que recebe o empréstimo é chamada de donatário e a pessoa que o concede é chamada de doador.
Como as taxas de juros mínimas são afetadas pela Receita Federal (Internal Revenue Service)?
O Serviço da Receita Federal (IRS, na sigla em inglês) é uma agência administrativa subordinada ao Departamento do Tesouro, responsável pela aplicação do Código da Receita Federal (IRC, na sigla em inglês), o conjunto de leis que regem a tributação federal em todo o país. Como o IRS aplica o IRC, ele também é responsável por determinar as taxas de juros mínimas aplicáveis a cada mês de cada ano fiscal. Por exemplo, em janeiro de 2023, a Taxa Federal Aplicável (AFR, na sigla em inglês) para empréstimos de curto prazo chegou a ser de 4.41% ao mês. Essa taxa caiu para 4.38% em fevereiro de 2023 e voltou a subir para 4.41% em março de 2023.
Essas taxas são definidas mensalmente pelo IRS (Receita Federal dos EUA). Para empréstimos a prazo, a taxa a ser aplicada é a taxa federal vigente na data da concessão do empréstimo. Para empréstimos com prazo inferior a três anos, aplica-se a taxa de curto prazo. As taxas de médio prazo aplicam-se a empréstimos com prazos entre três e nove anos. Para empréstimos com prazo superior a nove anos, aplica-se a taxa de longo prazo.
O que é a Seção 7872 do Código da Receita Federal e como ela afeta as taxas de juros mínimas?
A Seção 7872 do Código Tributário Interno (IRC) prevê exceções para empréstimos doados diretamente entre indivíduos se o valor for inferior a US$ 10,000. No entanto, essa exceção não se aplica a empréstimos doados em troca de ativos rentáveis. Por exemplo, se você trocar um empréstimo de US$ 5,000 por ações de uma empresa ABC, essa exceção provavelmente não se aplicará. Empréstimos doados de até US$ 100,000 também podem se qualificar para uma exceção se o empréstimo for concedido a um parente ou filho para comprar uma casa ou abrir um negócio. Para que isso se aplique, a renda líquida de investimentos do mutuário deve ser de US$ 1,000 ou menos no ano.
Existem regras semelhantes para o saldo total em aberto em empréstimos concedidos como presente. Se o saldo total em aberto em empréstimos concedidos como presente ultrapassar os limites durante o ano, o empréstimo estará sujeito às regras de juros. Se a renda líquida de investimentos do mutuário ultrapassar o limite de US$ 1,000, as regras de juros imputados serão aplicadas, mas apenas sobre sua renda líquida de investimentos.
O fornecimento de fundos pode ser classificado como um empréstimo sujeito às regras de juros se concedido a instituições de cuidados continuados para idosos como parte das taxas pagas por esses cuidados, desde que ultrapasse determinados limites e seja considerado reembolsável.
O que acontece se eu não seguir as regras de taxas de juros mínimas?
Os credores podem sofrer penalidades fiscais do IRS (Receita Federal dos EUA) se não seguirem as regras de juros mínimos, mesmo que o mutuário seja um parente próximo. Os credores podem ser tributados sobre o valor dos juros que o IRS considerar indevido. rede de apoio social podem ter recebido um empréstimo, mesmo que não tenham recebido juros. O valor de quaisquer juros não pagos sobre um empréstimo também pode ser contabilizado no limite anual de doações do contribuinte, levando à dupla tributação sobre o dinheiro.
