Quais são as implicações fiscais de trabalhar no exterior?
Sua empresa está permitindo que você trabalhe remotamente por tempo indeterminado, e você está louco para montar um espaço de trabalho com vista para uma praia paradisíaca distante. Seu pagamento será depositado diretamente em sua conta bancária nos EUA, independentemente de onde você trabalhe, então nada muda em relação às suas obrigações fiscais, certo? Não tão rápido. Antes de fazer as malas e ir para o aeroporto, familiarize-se com as implicações fiscais da sua mudança. Todos os cidadãos americanos são obrigados a declarar imposto de renda nos EUA, independentemente de onde moram e trabalham. No entanto, com um bom planejamento tributário, parte ou toda a renda que você ganha no exterior pode ser isenta de impostos nos EUA.
O que é o Crédito Tributário para Contribuintes Estrangeiros dos EUA?
O crédito fiscal estrangeiro permite que americanos que pagam impostos no exterior solicitem créditos fiscais que podem ser usados para reduzir suas obrigações tributárias nos EUA. O crédito não é reembolsável e pode ser usado por pessoas físicas, espólios ou fundos fiduciários. Geralmente, apenas impostos sobre a renda, lucros de guerra e lucros extraordinários são elegíveis para o crédito, mas os contribuintes podem transferir créditos fiscais estrangeiros não utilizados por até 10 anos. Para solicitar o crédito, as pessoas físicas devem anexar o Formulário 1116, Crédito Fiscal Estrangeiro, ao seu Formulário 1040 e enviar ambos ao IRS (Receita Federal dos EUA).
O que é a Exclusão de Renda Obtida no Exterior?
A exclusão de rendimentos auferidos no exterior permite que cidadãos americanos ou residentes permanentes que vivem no exterior excluam seus rendimentos obtidos fora do país de sua renda tributável, até um valor ajustado anualmente. Para 2021, esse valor é de US$ 108,700 por pessoa. Para solicitar a exclusão de rendimentos auferidos no exterior, os americanos devem atender a um dos dois critérios para comprovar que de fato residem no exterior: o critério de residência permanente ou o critério de presença física. Para solicitar a exclusão, os indivíduos devem anexar o Formulário 2555, Rendimentos Auferidos no Exterior, ao seu Formulário 1040 e enviar ambos ao IRS (Receita Federal dos EUA).
O IRS (Receita Federal dos EUA) determinará, caso a caso, se você se qualifica como residente permanente de um país estrangeiro, podendo utilizar fatores como sua intenção ou propósito de estar no país estrangeiro, suas atividades no país estrangeiro, se você pagou impostos ao país estrangeiro, etc. "Ininterrupto" não significa completamente ininterrupto — você pode sair do país estrangeiro para viagens breves/temporárias aos EUA ou a outros lugares, desde que tenha a clara intenção de retornar à sua residência no exterior ou a uma nova residência permanente no exterior sem demora injustificada. O teste de presença física exige que você demonstre ter passado pelo menos 330 dias completos fora dos EUA em um período de 365 dias. Este requisito é rigorosamente aplicado, embora os 330 dias não precisem ser consecutivos.
Exemplo: Bryan é um cidadão americano que se mudou de Miami para Paris, França, por tempo indeterminado, a trabalho. Embora pretenda retornar a Miami eventualmente, ele estabelece residência permanente para si e sua família na França. Bryan provavelmente estabeleceu residência permanente na França.
Posso usufruir simultaneamente do Crédito Fiscal para Impostos Estrangeiros e da Exclusão de Rendimentos Obtidos no Exterior?
Os americanos que vivem no exterior e pagam imposto de renda estrangeiro a uma taxa superior à dos EUA geralmente se beneficiam mais ao solicitar o Crédito Tributário Estrangeiro. Por outro lado, os americanos que pagam imposto de renda estrangeiro a uma taxa inferior à dos EUA e que atendem a um dos dois critérios geralmente se beneficiam mais ao solicitar a Exclusão de Renda Obtida no Exterior. Os indivíduos podem utilizar tanto o Crédito Tributário Estrangeiro quanto a Exclusão de Renda Obtida no Exterior no mesmo ano, mas não sobre o mesmo valor de renda. Indivíduos com alta renda em um país com uma taxa de imposto inferior à dos EUA podem aplicar a Exclusão de Renda Obtida no Exterior aos primeiros US$ 108,700 de sua renda de 2021 e o Crédito Tributário Estrangeiro ao restante da renda.
Pessoas com alta renda podem reivindicar outras exclusões e créditos. A Exclusão para Moradia no Exterior permite que americanos que alugam uma casa no exterior excluam uma parte de suas despesas com moradia. Trabalhadores autônomos podem ter direito à Dedução para Moradia no Exterior. Tanto a Exclusão quanto a Dedução para Moradia no Exterior podem ser declaradas no Formulário 2555 do IRS.
Qualquer pessoa física com participação ou poder de assinatura em pelo menos uma conta fora dos EUA, cujo valor total ultrapasse US$ 10,000 em qualquer momento do ano, também é obrigada a apresentar uma Declaração de Contas Bancárias e Financeiras Estrangeiras (FBAR, na sigla em inglês) à Rede de Combate a Crimes Financeiros do Departamento do Tesouro. Os americanos que apresentarem uma FBAR também podem precisar apresentar o Formulário 8938, Declaração de Ativos Financeiros Estrangeiros Específicos, juntamente com o Formulário 1040 ao IRS (Receita Federal dos EUA).
Preciso declarar imposto de renda estadual quando estiver no exterior?
A declaração de imposto de renda estadual também pode onerar os americanos que desejam trabalhar no exterior. Alguns estados podem exigir que seus residentes paguem imposto de renda, mesmo que o governo federal os reconheça como residentes estrangeiros. Possuir uma casa, registrar um carro, manter uma conta bancária — ou até mesmo um cartão de biblioteca — nesses estados pode gerar obrigações de declaração. Algumas pessoas podem querer estabelecer residência em um estado com baixa ou nenhuma tributação antes de se mudarem para o exterior por um período prolongado. Consulte um advogado tributarista experiente hoje mesmo para garantir que você esteja tomando as melhores decisões de planejamento tributário.
