De forma geral, doações em dinheiro ou bens recebidas por um cidadão americano de um estrangeiro não residente serão tratadas como doação para fins de tributação pelo IRS (Receita Federal dos EUA).
Requisitos de relatório
O imposto sobre doações do IRS aplica-se apenas à pessoa que faz a doação, não à pessoa que a recebe. Normalmente, estrangeiros não residentes não são responsáveis pelo imposto sobre doações nos EUA e não precisam declarar a(s) doação(ões). Por outro lado, o cidadão americano que recebeu tal doação deve preencher o Formulário 3520 do IRS se, durante o ano fiscal em curso, o dinheiro ou a propriedade recebida foi corretamente tratada como uma doação.
O limite para o formulário 3520 referente a grandes doações em dinheiro recebidas de estrangeiros não residentes é o seguinte: um cidadão americano só precisa declarar doações recebidas de estrangeiros não residentes se o valor total das doações recebidas for superior a US$ 100,000 durante o ano fiscal. Após atingir o limite de US$ 100,000, o cidadão americano deve identificar individualmente cada doação superior a US$ 5,000, não sendo necessário identificar o estrangeiro não residente.
Qual é o prazo para o formulário 3520 do IRS?
O formulário 3520 do IRS exige a declaração de presentes recebidos do exterior por um cidadão americano durante um determinado ano e deve ser entregue ao mesmo tempo em que o cidadão americano apresenta sua declaração de imposto de renda pessoal. Para 2018, o prazo para apresentar a declaração de imposto de renda pessoal e o formulário 3520 do IRS (se necessário) é terça-feira, 17 de abril de 2018.
Quais são as penalidades se você não apresentar a declaração dentro do prazo?
Um cidadão americano que não declarar, de forma completa e precisa, presentes de grande valor recebidos de um estrangeiro não residente dentro do ano fiscal estará sujeito às penalidades estabelecidas pelo IRS no Código da Receita Federal (“ IRC ”) §6039F. A penalidade exige que o cidadão americano pague 5% do valor do presente estrangeiro, para cada mês em que o Formulário 3520 obrigatório não for declarado. O valor da penalidade não poderá ser superior a 25% do valor total.
Se o contribuinte cidadão americano demonstrar que o descumprimento das exigências de declaração do Formulário 3520 ocorreu por motivo justificado e não por negligência intencional, a penalidade não será aplicada.
Se você tiver dúvidas sobre a necessidade de preencher o Formulário 3520 do IRS, entre em contato conosco pelo telefone (786) 837-6787 ou envie um e-mail para info@epgdlaw.com para agendar uma reunião e discutirmos como declarar seus grandes presentes em dinheiro recebidos de um estrangeiro não residente dentro do prazo.
*Aviso: Este post do blog não se destina a ser um aconselhamento jurídico. Recomendamos vivamente que consulte um advogado se tiver alguma dúvida jurídica. O contacto connosco através do nosso website não estabelece uma relação advogado-cliente.*
